Czym jest Ulga na prototyp?
Ulga na prototyp to preferencja podatkowa wprowadzona w ramach Polskiego Ładu w 2022 roku. Umożliwia przedsiębiorcom odliczenie od podstawy opodatkowania dodatkowych 30% kosztów poniesionych na:
- produkcję próbną nowego produktu,
- wprowadzenie nowego produktu na rynek.
Łączna kwota odliczenia nie może przekroczyć 10% dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej (dla podatników PIT) lub 10% dochodu z innych niż zyski kapitałowe (dla podatników CIT) .
Kto może skorzystać?
Ulga jest dostępna dla przedsiębiorców opodatkowanych:
- podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT) według skali podatkowej lub podatkiem liniowym,
- podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT).
Nie mogą z niej skorzystać podatnicy opodatkowani ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych oraz w formie karty podatkowej .
Koszty kwalifikowane
1. Koszty produkcji próbnej nowego produktu:
- cena nabycia lub koszt wytworzenia fabrycznie nowych środków trwałych niezbędnych do uruchomienia produkcji próbnej,
- koszty ulepszenia środków trwałych w celu ich dostosowania do produkcji próbnej,
- koszty materiałów i surowców nabytych wyłącznie w celu produkcji próbnej .
2. Koszty wprowadzenia nowego produktu na rynek:
- koszty badań, ekspertyz, przygotowania dokumentacji niezbędnej do uzyskania certyfikatów, zezwoleń itp.,
- koszty badania cyklu życia produktu,
- koszty systemu weryfikacji technologii środowiskowych .
Relacja z ulgą B+R
Ulga na prototyp stanowi uzupełnienie ulgi badawczo-rozwojowej (B+R). Podczas gdy ulga B+R obejmuje koszty związane z prowadzeniem prac badawczo-rozwojowych, ulga na prototyp dotyczy etapów następujących po zakończeniu tych prac, tj. produkcji próbnej i wprowadzenia produktu na rynek. Obie ulgi mogą być stosowane równolegle, jednak należy unikać podwójnego odliczania tych samych kosztów .
Jak skorzystać z ulgi?
- Odliczenia dokonuje się w zeznaniu podatkowym za rok, w którym poniesiono kwalifikowane koszty.
- Konieczne jest posiadanie dokumentacji potwierdzającej poniesienie kosztów oraz ich związek z produkcją próbną lub wprowadzeniem produktu na rynek.
- Koszty nie mogą być jednocześnie finansowane z innych źródeł (np. dotacji) ani odliczane w ramach innych ulg .
Ulga na prototyp stanowi istotne wsparcie dla przedsiębiorstw inwestujących w innowacje, umożliwiając obniżenie obciążeń podatkowych związanych z wprowadzaniem nowych produktów na rynek. Jeśli potrzebujesz pomocy w identyfikacji kosztów kwalifikowanych, przygotowaniu dokumentacji czy rozliczeniu ulgi, zespół Anilever Sp. z o.o. oferuje kompleksowe doradztwo na każdym etapie procesu.
