Polska Strefa Inwestycji

Odbiorcy:

• firmy z sektora przemysłu oraz nowoczesnych usług, niezależnie od wielkości.

Obszar geograficzny:

• cała Polska

Na czym polega ulga:

Polska Strefa Inwestycji to instrument, dzięki któremu możesz uzyskać ulgę podatkową na realizację nowej inwestycji

Dochód zwolniony z podatku:

Wsparcie przyznawane jest w formie zwolnienia z podatku dochodowego CIT lub zwolnienia z podatku dochodowego PIT, w związku z realizacją nowej inwestycji. Ulga podatkowa stanowi regionalną pomoc inwestycyjną.

Limit zwolnienia z podatku dochodowego liczony jest jako procent od:

• kosztów nowej inwestycji (poniesionych nakładów inwestycyjnych), lub
• 2-letnich kosztów zatrudnienia nowych pracowników 

Wysokość procentowa pomocy publicznej (czyli intensywność pomocy) zależy od wielkości przedsiębiorcy i wybranej lokalizacji. W niektórych rejonach Polski możesz odzyskać nawet do 70% poniesionych kosztów.

Maksymalna intensywność pomocy z tabeli dotyczy dużych firm. W przypadku średnich firm maksymalna intensywność pomocy wynosi +10%, a w przypadku mikro i małych firm +20%.

Czas na wykorzystanie ulgi

Z pomniejszonego podatku będziesz mógł korzystać przez 10, 12 lub 15 lat albo do momentu wykorzystania limitu zwolnienia. Liczba lat zależy od wybranej lokalizacji.

Limit zwolnienia z podatku 

Ważne: Warto szukać terenów inwestycyjnych w granicach dotychczasowych specjalnych stref ekonomicznych, bo na nich również można korzystać ze wsparcia przez okres 15 lat.

Szczegółowe warunki dla Twojej lokalizacji możesz sprawdzić na Mapie Polskiej Strefy Inwestycji.

Ile można zyskać – przykładowa inwestycja

Aby sprawdzić, ile możesz zyskać skorzystaj z Kalkulatora pomocy publicznej.

Możesz też samodzielnie oszacować wysokość ulgi podatkowej, czyli niezapłaconego podatku. Aby to zrobić trzeba planowane koszty kwalifikowane inwestycji pomnożyć przez intensywność pomocy publicznej w danej lokalizacji.

Aby obliczyć wysokość dochodu zwolnionego z podatku należy wysokość ulgi podatkowej podzielić przez stawkę podatku.

Przykład:

Koszt nowej inwestycji: 1 mln zł
Wielkość przedsiębiorcy: średni
Lokalizacja inwestycji: województwo podkarpackie
Intensywność pomocy publicznej: 60%
Pomoc publiczna (ulga podatkowa) = 1 mln zł x 60% = 600 tys. zł
600 000 zł to wartość niezapłaconego podatku dochodowego CIT lub PIT.
Stawka podatku dochodowego CIT: 19%

Wysokość dochodu zwolnionego z podatku: 600 tys. / 19% = 3 157 894,70 zł

Podsumowanie przykładu:

Średniej wielkości przedsiębiorca zainwestował 1 mln zł w województwie podkarpackim i dzięki Polskiej Strefie Inwestycji będzie mógł skorzystać ze zwolnienia podatkowego do wysokości 600 tys. zł. Oznacza to, że w kolejnych latach (maksymalnie 15) nie zapłaci podatku od dochodów w wysokości 3,158 mln zł.  Po przekroczeniu tego limitu dochodów, przedsiębiorca zapłaci podatek w standardowej wysokości, nawet jeśli nie minęło 15 lat.

Uwaga:

Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 27 grudnia 2022 r. w sprawie pomocy publicznej udzielanej niektórym przedsiębiorcom na realizację nowych inwestycji ułatwiło dostęp do wsparcia w przypadku reinwestycji, tj. inwestycji w rzeczowe aktywa trwałe lub wartości niematerialne i prawne, związanych ze zwiększeniem zdolności produkcyjnej istniejącego zakładu, dywersyfikacją produkcji zakładu poprzez wprowadzenie produktów uprzednio nieprodukowanych w zakładzie lub zasadniczą zmianę dotyczącą procesu produkcyjnego istniejącego zakładu.

W przypadku reinwestycji  wysokość kosztów, które wskazano powyżej obniża się o 50%.

UWAGA!

Niezależnie od stopy bezrobocia w powiecie, w którym jest realizowana inwestycja, w przypadku gdy większa część terenu, na którym zostanie zrealizowana inwestycja, jest położona w:
1) mieście średnim tracącym funkcje społeczno-gospodarcze lub
2) gminie, na terenie której położone jest miasto, o którym mowa w pkt 1, lub
3) gminie graniczącej z gminą, o której mowa w pkt 2, lub miastem, o którym mowa w pkt 1
– przedsiębiorca zobowiąże się do poniesienia kosztów kwalifikowanych inwestycji w wysokości co najmniej 10 mln zł.

Jakie warunki trzeba spełnić:

Aby uzyskać zwolnienie podatkowe Twoja inwestycja musi:

1. Być jeszcze nierozpoczętą, nową inwestycją (lub reinwestycją):

• utworzenie nowego zakładu
• zwiększenie zdolności produkcyjnej istniejącego zakładu
• wprowadzenie produktów dotąd niewytwarzanych przez zakład
• zasadnicza zmiana dotycząca procesu produkcyjnego istniejącego zakładu

1. Wpisywać się w zakres działalności, na którą można otrzymać pomoc publiczną (przemysł i produkcja, nowoczesne usługi dla biznesu, IT, prace B+R)

• tradycyjny przemysł z wyjątkiem przedsiębiorstw produkujących m.in.: alkohol, wyroby tytoniowe, materiały wybuchowe, stal, energię elektryczną i gaz,
• nowoczesne usług (ang. Business Process Outsourcing BPO).

W ramach Polskiej Strefy Inwestycji do nowoczesnych usług dla biznesu zalicza się usługi:

• związane z wydawaniem oprogramowania i doradztwem w zakresie informatyki i usług powiązanych (PKWiU: 58.29 z wyłączeniem 58.29.5 i 62 z wyłączeniem 62.01.2),
• przetwarzania danych, zarządzania stronami internetowymi (hosting), oraz pozostałe usługi związane z zapewnieniem infrastruktury dla technologii informatycznych i komputerowych (PKWiU: 63.11.1),
• w zakresie audytu finansowego (PKWiU: 69.20.1),
• rachunkowo-księgowe (PKWiU: 69.20.2),
• doradztwa związane z zarządzaniem i usługi firm centralnych (head offices) (PKWiU: 70),
• architektoniczne i inżynierskie oraz w zakresie badań i analiz technicznych (PKWiU: 71),
• badań naukowych i prac rozwojowych (PKWiU: 72),
• specjalistycznego projektowania przemysłowego i wnętrz (PKWiU: 74.1),
• doradztwa w sprawach środowiska naturalnego (PKWiU: 74.90.13),
• centrów telefonicznych (call center) (PKWiU: 82.2),
• naprawy i konserwacji komputerów i sprzętu komunikacyjnego (PKWiU: 95.1)

Zakres działalności wykluczony ze wsparcia w ramach PSI:

• Pomocy publicznej nie otrzymasz, jeśli prowadzisz m.in. działalność w zakresie: handlu hurtowego i detalicznego, obiektów i robót budowlanych oraz prowadzenia ośrodków gier

1. Spełniać kryteria ilościowe.

Kryteria ilościowe to minimalne wymagane koszty kwalifikowane nowej inwestycji, które będziesz musiał ponieść aby otrzymać zwolnienie podatkowe. (Sprawdź jakie koszty możesz uwzględnić w zakładce: Jak policzyć wartość inwestycji)

Kryteria ilościowe są uzależnione od poziomu bezrobocia w powiecie, w którym chcesz realizować swoją inwestycję. Najniższe wymagane koszty są w powiatach o wysokim poziomie bezrobocia oraz w wybranych miastach średnich tracących funkcje społeczno-gospodarcze.

Przedziały kryteriów ilościowych w zależności od lokalizacji

Ważne: Jeśli planowane koszty Twojej inwestycji są wyższe, to też możesz ubiegać się o wsparcie w ramach Polskiej Strefy Inwestycji.

1. Spełniać kryteria jakościowe.

Kryteria jakościowe to warunki, które Twoja inwestycja musi spełnić, by skorzystać ze zwolnienia podatkowego. Są one podzielone na dwie grupy:

• zrównoważony rozwój gospodarczy,
• zrównoważony rozwój społeczny.

W sumie nowa inwestycja może otrzymać maksymalnie 10 pkt za kryteria jakościowe. Jednak, aby uzyskać decyzję o wsparciu wystarczy, że inwestycja spełni od 4 do 6 pkt, w zależności od lokalizacji:

• 4 pkt w województwach: lubelskim, podkarpackim, podlaskim, warmińsko-mazurskim,
• 5 pkt w województwach: kujawsko-pomorskim, lubuskim, łódzkim, małopolskim, opolskim, pomorskim, świętokrzyskim, zachodniopomorskim oraz w podregionach: ciechanowsko-płockim, ostrołęcko – siedleckim, radomskim, warszawskim wschodnim,
• 6 pkt w województwach: dolnośląskim, śląskim, wielkopolskim oraz w Warszawie i podregionie warszawskim zachodnim.

Warunkiem jest też uzyskanie co najmniej po 1 pkt za zrównoważony rozwój gospodarczy i za zrównoważony rozwój społeczny.

Kryteria jakościowe w zależności od sektora nowej inwestycji

Źródła finansowania inwestycji

Inwestycje możesz finansować z różnych źródeł, w tym np. z dotacji. Warunkiem jest jednak, by co najmniej 25% kosztów inwestycji, pochodziło z własnych środków lub z innych zewnętrznych źródeł finansowania (np. kredytów), które nie są formą publicznego wsparcia.